В условиях кризиса страховые компании возвращаются к серым схемам.
В качестве антикризисной меры некоторые страховые компании могут вернуться к более доходным, но неклассическим операциям по страхованию — серым схемам, помогающим клиентам минимизировать налоги. По оценкам агентства "Эксперт РА", доля схем в совокупных взносах вырастет в этом году с 10 до 20% (с 50 млрд до 100 млрд руб.).
"Я считаю, что доля схем увеличится, потому что услуги из области неклассического страхования (назовем это неким финансовым сервисом или схемами) опять становятся актуальными и востребованными в условиях нестабильности, в условиях выживания,— говорит Владимир Волков из "Югории".— При наличии стабильности страховщики отказывались от этих схем в пользу спокойной респектабельной работы с уплатой налогов. Но схемы позволяют предприятиям экономить, а это сейчас очень важно для многих из них. Поэтому предприятия могут обратиться в страховые компании, которые в условиях сжатия рынка и жесткой конкуренции могут быть готовы предоставить им эти услуги".
Тем не менее страховщики надеются, что кризис в итоге принесет им и немало пользы. Например, уменьшит аппетиты страховых посредников, ускорит развитие страхового законодательства, в частности регламентацию процедуры банкротства страховых компаний и передачи страховых портфелей. Кроме того, компании надеются получить разрешение включать в капитал субординированные кредиты. И именно во время кризиса, в качестве первого шага в борьбе с демпингом, ФССН опубликовала средние тарифы по каско.
"Кризис — это не только риски, но и огромные возможности. Он должен стать своего рода звонком будильника для страхового сообщества,— говорит глава РОСНО Ханнес Чопра.— Обязательное ведение отчетности по МСФО, профессиональная система утверждения продуктов и тарифов, стимулирование долгосрочных накоплений (пенсии, страхование жизни) — вот лишь несколько актуальных вопросов".
По словам Ханнеса Чопры, самый серьезный риск для рынка состоит в том, что возможность изменить ситуацию к лучшему не будет использована.
Источник: ИД "Коммерсантъ", журнал "Деньги" (www.kommersant.ru/money.aspx)

Минфин переписал правила фискальных отсрочек.
Минфин направил на согласование в ведомства законопроект о новых правилах предоставления отсрочек по уплате налогов. По признанию министерства, прописанные в Налоговом кодексе (НК) действующие правила продления сроков погашения налоговых долгов фактически не работают. По мнению экспертов, представленные законопроектом новации не носят принципиального характера и вряд ли способны изменить ситуацию с отсрочками к лучшему.
"Разморозить" нормы НК о предоставлении бизнесу налоговых отсрочек и рассрочек Минфин пообещал в недавно направленных правительству "Основных направлениях налоговой политики на 2010-2012 годы". Этим документом Минфин признал, что нынешние положения главы 9 НК "Изменение срока уплаты налога" "не используются с учетом их предназначения". Главная причина — полномочия ФНС по выдаче отсрочек не прописаны, поэтому налоговики, опасаясь обвинений в коррупции, предпочитают не предоставлять их вовсе. Что касается недавно принятой "антикризисной" нормы о наделении министра финансов правом предоставлять отсрочку по уплате задолженности свыше 10 млрд руб. на срок до пяти лет, то, по словам главы Минфина Алексея Кудрина, ввиду внушительности суммы пока обращений по этому поводу не было.
Хотя "Основные направления" еще не утверждены бюджетной комиссией Белого дома, Минфин уже направил на согласование ведомствам законопроект о правке главы 9 НК, а в пятницу разместил его на своем сайте. Концептуально порядок отсрочки не меняется. Сейчас на год ее может предоставить налоговый или таможенный орган, на три — правительство, на пять лет — министр финансов. Основания — стихийное бедствие, бюджетное недофинансирование, угроза банкротства, сезонность производства. Законопроект уточняет, что именно следует понимать под недофинансированием бюджета, а также вводит новое основание для отсрочки — "возникновение неблагоприятных социально-экономических последствий" из-за единовременной уплаты долга. Также разъясняется, как ФНС следует определять степень угрозы банкротства в случае выплаты налоговых долгов. Ее предложено устанавливать по результатам анализа финансового состояния компании, проводимого налоговым органом по методике Минэкономики. Наконец, предлагается увеличить размер инвестиционного налогового кредита компаниям (вид отсрочки), проводящим техническое перевооружение производства либо инвестирующим в НИОКР — с 30% до 100% от стоимости приобретенного оборудования.
Опрошенные "Ъ" эксперты отнеслись к наработкам Минфина скептически. Глава департамента налогового и финансового консалтинга АКГ "Интерком-Аудит" Андрей Приходько отметил, что перечень оснований для получения отсрочки по налогам так и остался закрытым. Возможность же на практике применить такое новое основание для отсрочки, как "угроза возникновения неблагоприятных социально-экономических последствий", ему кажется малореальной — определения, что следует понимать под "угрозой", проект не содержит. Руководитель налогового департамента компании Sameta Людмила Баталова полагает, что в предложенном варианте отсрочки будут по-прежнему недоступны рядовым налогоплательщикам, в частности, потому что перечень документов, необходимых для получения отсрочки по решению правительства, содержит "мотивированное заключение" ФНС о ее целесообразности. "Фактически решение будет приниматься в соответствии с субъективной оценкой ФНС, так что норма по-прежнему будет недействующей",— считает Людмила Баталова.
Источник: ИД "Коммерсантъ" (www.kommersant.ru)

22 апреля 2009 года прошел Всероссийский форум по малому и среднему предпринимательству.
Выступая на форуме, первый заместитель Председателя Правительства РФ Игорь Шувалов сообщил о том, что в течение ближайших трех лет система налогообложения, в том числе в отношении малого и среднего бизнеса, может претерпеть серьезные изменения.
По его мнению, необходимо уже сегодня начинать искать новые налоговые механизмы. Еще не совсем ясно, какую форму примут нововведения, но это будут универсальные правила налогообложения для всех. По словам г-на Шувалова, "может быть, это будет в целом налоговое понижение, может быть, увеличение". Преобразование налоговой системы Шувалов охарактеризовал "как очень сложную комплексную задачу", "которая означает следующее: мы не живем с вами в условиях, когда предопределена уже на долгие годы налоговая система нашей страны, а мы еще живем в условиях, когда она устанавливается".
Главное, чтобы решения принимались адекватно, путем реагирования по ситуации, как в случае с введением социальных платежей при реформировании ЕСН, увеличение которых в условиях кризиса для МСП было отсрочено до 2011 года. Шувалов пояснил, что снижение ЕСН ставило своей целью вывод зарплат из тени. Однако, эта главная цель не была достигнута. В связи с этим, грядущее повышение социальных платежей – адекватная реакция на то, что не произошло при снижении ЕСН.
Источник: Информационное агентство "Клерк.Ру" (www.klerk.ru)

Эксперты не видят возможностей для снижения налогов.
Любая ставка налогов выше ноля кажется бизнесу чересчур высокой, и каковы бы ни были антикризисные и посткризисные налоговые меры, вряд ли ими будут все довольны. К такому выводу пришли эксперты, обсуждавшие на заседании "круглого стола" антикризисную налоговую политику правительства.
"Потенциал для снижения налогов сегодня исчерпан, но в Думе сейчас обсуждается много налоговых новаций", - заявила член налогового подкомитета Госдумы Наталья Бурыкина. В частности, налоговый подкомитет одобрил поправки, которые удваивают до 60 млн руб. размер оборота, при котором предприниматели могут использовать упрощенную налоговую систему. С такой инициативой выступил премьер-министр Владимир Путин 22 апреля на Всероссийском форуме малого и среднего бизнеса. Изменения позволят также переходить на "упрощенку" предприятиям, выручка которых за девять месяцев не превышает 45 млн рублей.
Кроме того, после одобрения премьера наверняка получат "второе дыхание" поправки об отмене кассовых аппаратов для малого бизнеса, надеется г-жа Бурыкина. "По налогу на добавленную стоимость дискуссия также не закончена: она не ведется в русле снижения налога, но мы должны продвинуться в вопросе ускорения возмещения этого налога", - полагает депутат.
У бюджета сейчас нет возможности осуществлять дорогостоящие налоговые новации, соглашается эксперт Центра макроэкономического анализа и прогнозирования Елена Пенухина. НДС до кризиса давал бюджету до 30%, сейчас, в кризис, доля этого налога еще выше. Рисковать им - значит рисковать бюджетом. С другой стороны, высокий НДС оказывает дестимулирующее воздействие на инвестиции, с третьей стороны - система контроля за собираемостью этого налога чрезвычайно дорога.
В первую очередь нужно начать с реформы налогов для малого и среднего бизнеса: единый налог на вмененный доход превратился в дань, он ежедневно заставляет закрываться десятки малых предприятий, уверен глава экспертного совета комитета Госдумы по бюджету и налогам Михаил Орлов. "Наша налоговая система находится в состоянии постоянного реформирования, и это ее естественное состояние", - полагает г-н Орлов. "Но сейчас создается ощущение, что, говоря о налоговой реформе, Министерство финансов ставит задачу "выбить" из бизнеса все возможное", - резюмировал он.
Любое изменение налогов - это стресс для бизнеса, тем более, как показывает мировая практика, эффект от применения антикризисных налоговых мер оказывается ниже, чем от увеличения госрасходов на решение кризисных проблем, полагает ведущий эксперт экономической экспертной группы Александра Суслина. "Самый "стимулирующий" налог - подоходный, но здесь уже улучшить ничего нельзя, ставка подоходного налога у нас и так одна из самых низких в мире. Потенциально стимулирующее воздействие на экономику окажет снижение налога на прибыль, которое уже произошло у нас с января с 24 до 20%. Но эффект наступит года через два, ведь низкий налог на прибыль - это борьба за привлечение капитала", - полагает экономист.
Возможности для снижения налогового бремени были, но они оказались упущены, считает директор департамента стратегического анализа ФБК Игорь Николаев.
Источник: Газета "Время новостей" (www.vremya.ru)

С просьбой подправить статью 102 Налогового кодекса так, чтобы налоговики раскрывали налоговую тайну местным властям, к главе ФНС обратились представители Совета Федерации. Дескать им жизненно важно знать обо всех налогах, уплаченных компаниями – ведь без этих сведений никак нельзя грамотно спланировать местные бюджеты.
Михаил Мокрецов начал высокопарно: налоговая тайна – основа налоговой системы, а ее разглашение – уголовно наказуемо. Однако потом подсказал, что ключик к "тайной дверце" в самой статье: если налогоплательщик согласился сообщить об уплаченных налогах, то никакой тайны уже нет, и налоговики с радостью поделятся информацией с чиновниками (подп. 1 пункта 1 статьи 102 НК РФ). Мнение коллеги из ФНС подержал замминистра финансов Сергей Шаталов, добавив, что крупным и градообразующим компаниям региона вообще было бы не лишним дать "добровольное согласие" на разглашение. В общем, намекнули: получите с компании бумажку – за налоговиками дело не станет.
Источник: Газета "Учет. Налоги. Право" (www.gazeta-unp.ru)

Привлечение персонала через фирмы, пользующиеся налоговыми льготами, является схемой уклонения от уплаты налогов.
Такой вывод следует из постановления президиума Высшего арбитражного суда (ВАС), впервые в своей практике рассмотревшего дело о лизинге сотрудников. По признанию участников рынка, подобные схемы массово используются в ритейле, особенно в небольших региональных сетях. Налоговые претензии по таким схемам уже были предъявлены уральской структуре "Евросети" и ульяновской компании, развивающей сеть "Пятерочка".
Вчера ВАС опубликовал полный текст постановления президиума по делу о лизинге персонала сети магазинов "Пятерочка" в городе Ульяновск. Дело слушалось 25 февраля. ООО "Дворцовый ряд — МС" в 2003 — 2006 годах создавало в Ульяновске сеть магазинов "Пятерочка" по договору франчайзинга с владельцем сети, Х5 Retail Group. Но основной персонал ульяновской "Пятерочки" (продавцы, кассиры, грузчики) числился не в компании "Дворцовый ряд — МС", а в целом ряде связанных с ней ООО "Экосам" с номерами от 1 до 14 и ООО "Дэкосам" с номерами от 1 до 3. В каждом ООО было оформлено до 100 сотрудников, что позволяло этим ООО применять упрощенную систему налогообложения, освобождающую от уплаты единого социального налога (ЕСН).
Налоговики посчитали, что этим была создана схема уклонения от уплаты налогов, и предъявили головной компании, "Дворцовый ряд — МС", претензии за 2005 год в сумме свыше 50 млн руб. по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Арбитражные суды, куда обратилась компания, поначалу согласились с выводами налоговиков, но 1 августа 2008 года кассационный суд Поволжского округа признал решение инспекции недействительным. Теперь президиум ВАС направил дело на новое рассмотрение, найдя ошибку в расчетах суммы ЕСН. При этом саму схему, созданную компанией "Дворцовый ряд — МС", президиум ВАС расценил как "создание условий для целенаправленного уклонения от уплаты ЕСН".
Гендиректор Х5 Retail Group Лев Хасис сообщил вчера "Ъ", что "неразвитость законодательства о коммерческих концессиях во многом не позволяет группе контролировать компании, работающие по франчайзингу". По словам господина Хасиса, в ритейле использование упрощенных схем имеет массовый характер, особенно в небольших региональных сетях: "Крупные сети подобные схемы не используют из-за слишком высокого риска их выявления при первой же налоговой проверке. А некрупным сетям уклонение от уплаты налогов дает шанс поддерживать конкурентоспособность". Управляющий партнер компании Aquila Сapital Group Максим Кравченко рассказал, что такая схема стала распространена со времени введения упрощенной системы налогообложения. "Многие региональные ритейлеры использовали либо по-прежнему продолжают использовать такую схему. Но некоторое время назад наметилась тенденция отказа от использования таких схем: многие поняли их уязвимость, а в последнее время ими всерьез занялись налоговые органы",— объяснил эксперт.
Дело компании "Дворцовый ряд — МС" юристы называют "хрестоматийным". Судебная практика по делам о схемах с использованием лизинга персонала стала формироваться с 2007 года, но раньше подобные дела до президиума ВАС не доходили.
Источник: ИД "Коммерсантъ" (www.kommersant.ru)

Налоговый орган вправе истребовать документы, необходимые для проведения камеральной налоговой проверки, только в ходе ее проведения.
Вместе с тем руководитель (заместитель руководителя) налогового органа в случае необходимости получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых вправе вынести решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, в частности истребовать документы в соответствии со ст. ст. 93 и 93.1 Кодекса. (Письмо Минфина РФ от 18.02.2009 № 03-02-07/1-75).
Источник: Информационное агентство "Клерк.Ру" (www.klerk.ru)

Минфин обещает до конца апреля внести в правительство поправки в Закон "О бухгалтерском учете". Об этом сообщил директор департамента регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности , бухгалтерского учета и отчетности минфина Леонид Шнейдман. Предлагается исключить норму , позволяющую компаниям не проводить переоценку активов. Напомним, что сейчас закон разрешает не применять действующие правила бухучета, если они не позволяют достоверно отразить имущественные и финансовые результаты деятельности организаций с соответствующим обоснованием.
Возможность применения этого положения на практике стала особенно актуальна в условиях кризиса, в связи с падением стоимости активов, в частности ценных бумаг. По данным "Интерфакс-АФИ", правом не проводить переоценку портфеля ценных бумаг на конец года воспользовались управляющие и страховые компании, негосударственные пенсионные фонды. Агентство по страхованию вкладов при составлении годового отчета также учло стоимость ценных бумаг, в которые инвестирована часть средств фонда страхования вкладов, по котировкам на 1 июля 2008 года.
По словам экспертов, возможность неприменения правил бухгалтерского учета, в случае если они не позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности организации, сейчас предусмотрена пунктом 4 статьи 13 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". Эта норма действует с 1996 года. В информационном сообщении от 29 декабря 2008 года минфин еще раз напомнил о таком праве компаний. Согласно этому документу активы, приобретенные до 1 июля 2008 года, могут оцениваться по состоянию на 30 июня, после 30 июня 2008 года - по первоначальной стоимости.
Это сообщение напрямую касалось в основном финансового сектора - брокеров, доверительных управляющих, инвестиционных компаний и фондов, основные операции которых связаны с размещением чужих средств в ценные бумаги, котирующиеся на ОРЦБ. Причем по правилам бухгалтерского учета приобретенные ценные бумаги, по которым можно определить рыночную стоимость, необходимо переоценивать ежемесячно либо ежеквартально. В связи с резким падением цен на рынке ценных бумаг во второй половине 2008 года фактически были получены убытки по этим операциям. Если убытки будут показаны в учете, то к подобным организациям могут быть предъявлены претензии инвесторов (в частности к доверительным управляющим). Минфин же в этом сообщении фактически разрешил эти убытки в отчетности не показывать, а только упомянуть о неприменении правил бухучета в пояснительной записке к ней, пояснил Андрей Приходько, руководитель департамента налогового и финансового консалтинга компании "Интерком-Аудит".
На заседании Комитета Госдумы по финансовому рынку депутаты высказали озабоченность тем, что эта статья закона позволяет управляющим компаниям и негосударственным пенсионным фондам вводить в заблуждение своих клиентов. "Весь финансовый рынок может не показывать своих убытков", - цитирует РБК высказывание одного из депутатов.
Леонид Шнейдман признал, что эта норма не всегда добросовестно применяется. Один из механизмов, который должен препятствовать недобросовестному применению этой нормы, - это аудиторские проверки, которые проводятся для подтверждения необходимости отступления от общих правил бухучета, говорит чиновник. Однако, по его мнению, логика развития законодательства о бухучете указывает на то, что такие положения должны быть исключены.
Источник: Российская Бизнес-газета (www.rg.ru/gazeta/biznes/svezh.html)

Налоговики не вправе требовать от компании погасить задолженность по налогу с продаж, образовавшуюся несколько лет назад.
Как пояснил «УНП» советник государственной гражданской службы РФ 3 класса, заместитель начальника отдела методологии, автоматизации налогового контроля и организации межведомственного взаимодействия Контрольного управления ФНС России Сергей Тараканов, этот налог отменен с 1 января 2004 года, и все сроки для взыскания недоимки по этому налогу, предусмотренные пунктом 3 статьи 46 НК РФ, истекли. Даже обратиться в суд с иском о взыскании недоимки налоговики не смогут, если, конечно, не докажут, что сроки пропустили по уважительной причине – например, что взыскание было невозможно из-за обеспечительных мер, принятых арбитражным судом по ходатайству налогоплательщика, либо когда компания скрывала денежных средств и имущества от взыскания. То есть причины пропуска должны быть объективными.
А поскольку инспекции не могут по собственному усмотрению признавать налоговую задолженность безнадежной к взысканию и списывать ее в порядке статьи 59 НК РФ, суммы недоимки, в отношении которых возможность взыскания утрачена, будут числиться в карточке налогоплательщика.
Источник: Газета "Учет. Налоги. Право" (www.gazeta-unp.ru)

Налоговики обратились в Высший арбитражный суд с жалобой на решения судов трех инстанций, признавших правомерным применение налогового вычета по счетам-фактурам арендодателя за коммунальные услуги, и проиграли.
Арбитры высшей судебной инстанции решили, что вне зависимости от того, предусмотрено ли возмещение стоимости коммунальных слуг договором аренды, заявленный по счетам-фактурам арендодателя налоговый вычет является правомерным, т.к. «обеспечение нежилых помещений электроэнергией, водой, теплоэнергией и другими видами коммунального обслуживания неразрывно связано с предоставлением услуг по аренде».
Кроме того, суд указал, что коммунальные услуги были потреблены непосредственно обществом, их оплата осуществлена на основании счетов-фактур, выставленных арендодателем, в которых отдельной строкой выделены суммы налога на добавленную стоимость, что инспекцией не оспаривается (Постановление ВАС РФ от 25 февраля 2009 г. № 12664/08).
Источник: Налоговая помощь TaxHelp (www.taxhelp.ru)