Госдума на заседании в среду рассмотрит в первом чтении правительственный законопроект о применении нулевой ставки по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) при добыче нефти на месторождениях Черного и Охотского морей.
Соответствующие изменения вносятся в статью 342 второй части Налогового кодекса РФ.
Согласно тексту документа, "налоговые каникулы" на начальном этапе освоения для участков недр в акватории Черного моря, будут предоставляться, пока накопленная добыча не достигнет 20 миллионов тонн, или на срок разработки в десять или 15 лет для совмещенных лицензий, а для участков недр охотоморского бассейна - пока добыча не достигнет 30 миллионов тонн или на срок разработки десять или 15 лет для совмещенных лицензий.
Для участков недр, лицензия на которые выдана до 1 января 2009 года и чья степень выработанности запасов на 1 января 2009 года меньше или равна 0,05, в Черном море нулевая налоговая ставка применяется, пока накопленная добыча нефти не достигнет 20 миллионов тонн. В Охотском море при тех же обстоятельствах "налоговые каникулы" применяются, пока накопленная добыча нефти не составит 30 миллионов тонн. В обоих случаях срок разработки запасов не должен превышать десять лет, начиная с 1 января 2009 года.
Ограничения для участков недр Охотского моря устанавливаются по аналогии с участками в Ненецком автономном округе, на полуострове Ямал в Ямало-Ненецком АО. Временные ограничения определены по аналогии с участками недр Азовского и Каспийского морей, говорится в пояснительной записке к законопроекту.
В случае принятия законопроект начнет действовать со дня его официального опубликования и будет иметь обратную силу. Его действие правительство РФ предлагает распространить с 1 января 2009 года.
Источник: "РИА Новости" (www.rian.ru)

ФНС заинтересовалась компаниями, получающими бюджетные средства через систему госзакупок. Проверка предприятий начнется уже через год. Таким образом, налоговики намерены проследить путь денег, которые идут в экономику через систему госзакупок.
Федеральная налоговая служба России (ФНС) проверит компании, получающие бюджетные средства через систему госзакупок, заявил глава ФНС Михаил Мокрецов журналистам в рамках расширенного совещания ведомства во вторник, 22 сентября, передает РИА Новости.
Налоговики заинтересовались темой после того, как увидели масштаб денежных инъекций в экономику, рассказал Мокрецов, пояснив, что ФНС будет разбираться, "где предприятия – получатели этих денег и какие это налогоплательщики с точки зрения добропорядочности уплаты налогов".
Заниматься вопросом ФНС намерена "самым тщательным образом". "Нас интересует экономическая жизнь предприятий, их налоговая история", – отметил глава службы. Контрольная работа, скорее всего, начнется через год, а пока налоговики будут "неспешно, спокойно анализировать историю таких компаний", пояснил Мокрецов.
ФНС намерена сотрудничать с Минэкономразвития, заявил Михаил Мокрецов. Кроме того, служба уже обратилась к руководителям финансовых органов субъектов России, чтобы они помогли налоговикам в этом вопросе. Рассчитывает ФНС и на собственные ресурсы, отметил Мокрецов.
Правда, даже если ФНС получит доступ ко всей необходимой информации, ожидаемого эффекта проверка может и не дать. Объем работы очень большой, говорит Агван Микаелян, генеральный директор фирмы "ФинЭкспертиза" (компания выиграла несколько тендеров по госзакупкам – в частности, проводила аудит промежуточных балансов).: "Если налоговики будут проверять все участвующие в госзакупках компании, то тогда им придется заниматься только этим, отодвинув всю остальную работу". К тому же непонятно, будет ли ФНС проверять предприятия дополнительно или все-таки ограничится ежегодными плановыми налоговыми проверками, отмечает Микаелян.
В госзакупках в России на федеральном уровне участвуют порядка 200 тыс. организаций, а ФНС за год в лучшем случае сможет проверить 1 тыс. из них, говорит Иван Бегтин, отмечая, что в целом "госзакупки – это тотализатор с низкой вероятностью проиграть и высокой – выиграть".
По данным Национальной ассоциации участников электронной торговли (НАУЭТ), составляющей национальный рейтинг прозрачности закупок, в 2008 году чиновники и поставщики оставили в своих карманах почти каждый 12-й рубль. Завышение цен при проведении госзакупок обошлось бюджету в прошлом году в 364 млрд рублей.
Источник: Ежедневная газета "ГАЗЕТА" (www.gzt.ru)

Компаниям запретят снимать со счетов денежные средства на зарплату без одновременного перечисления НДФЛ. Эксперты полагают, что эта инициатива подтолкнет компании к уходу в тень.
Позитивные сигналы, которые проявились в экономике в июне – августе, положительно отразятся на поступлении налогов только в сентябре – октябре, заявил во вторник глава Федеральной налоговой службы Михаил Мокрецов на ведомственном заседании по теме "Налоговый потенциал региональных бюджетов".
Падение доходов бюджетной системы замедлилось в августе, хотя недобор налогов по-прежнему существенный. В частности, поступления в бюджетную систему в августе снизились на 11% по сравнению с августом 2008 года, в то время как в июле этот показатель составлял 42% к аналогичному периоду прошлого года.
Налоговики намерены ужесточить собираемость налогов и в этой связи выдвигают несколько предложений. Например по уплате НДФЛ.
ФНС предлагает запретить компаниям снимать со счетов денежные средства на зарплату без одновременного перечисления этого налога в бюджет. Подобная практика существовала в советские времена и была очень успешной, объяснил Мокрецов.
"Сегодня той практики нет, предприятия копят огромные долги (по НДФЛ – "Газета.Ru")", – сетует глава ФНС. При этом, по его словам, предприятия снимают со своих счетов деньги, и бывает, что они декларируют это как снятие средств на зарплату, но, куда в действительности идут эти средства, неизвестно.
По данным ФНС, только за 2008 год по результатам проверок выявлено более 20 млрд рублей неуплаченного НДФЛ, при том что такими проверками было охвачено только 3% налогоплательщиков.
Введение этой меры, по мнению ФНС, сократит возможности для недобросовестной конкуренции со стороны работодателей, выплачивающих зарплату в конвертах, стабилизирует поступления в Пенсионный фонд и в региональные и местные бюджеты, уверен Мокрецов. Сейчас, согласно Бюджетному кодексу, этот налог целиком остается в ведении субъектов РФ: 70% НДФЛ зачисляется в региональные бюджеты, 30% – в муниципальные.
Правда, в результате такого нововведения предприятия могут начать экономить на персонале, увольнять работников, признался глава ФНС.
Источник: Газета.ру (www.gazeta.ru)

Правительство поддержало законопроект депутатов "Единой России" о либерализации подхода государства к уголовному преследованию компаний и граждан за неуплату налогов. Поступивший в Госдуму официальный отзыв Белого дома не оспаривает его основных положений. В случае принятия проекта будет восстановлена отмененная еще в 2003 году практика "деятельного раскаяния" по налоговым преступлениям — освобождения от уголовной ответственности лиц, впервые уличенных в уклонении от налогов и до суда их заплативших.
Законопроект о внесении изменений в Налоговый, Уголовный и Уголовно-процессуальный кодексы был внесен группой влиятельных единороссов во главе со спикером Госдумы Борисом Грызловым в июле 2009 года. Однако перспективы его принятия стали понятны лишь вчера — после получения авторами положительного официального отзыва правительства за подписью вице-премьера Сергея Собянина. Белый дом высказал ряд непринципиальных замечаний к законопроекту и согласился с основными новациями.
Их, напомним, три. Прежде всего сокращаются возможности госорганов по возбуждению "налоговых" уголовных дел. Сейчас ФНС обязана передавать правоохранительным органам материалы для возбуждения дела сразу же после того, как выявила любую недоимку, позволяющую сделать вывод о возможном уклонении от налогов. Поправки предлагают изменить процедуру — правильность выводов инспектора должна быть подтверждена руководителем налогового органа, затем — вышестоящей инстанцией ФНС. После этого у "уклониста" будет возможность в течение двух месяцев погасить долг. Лишь в случае, если он этого не сделает, материалы отправятся правоохранителям.
Чтобы сократить число "случайных" и "мелких" налоговых уголовных дел, содержащиеся в УК критерии отнесения случаев уклонения к категории совершенных в крупном и особо крупном размере предлагается увеличить. Сейчас на налогоплательщика может быть заведено уголовное дело, если сумма утаенных им налогов составила 100 тыс. руб. за три года для физических лиц и 500 тыс. руб.— для организаций (крупный размер). Проектом этот не пересматривавшийся шесть лет порог предлагается поднять до 500 тыс. руб. для граждан и до 1,5 млн руб.— для организаций. Критерий "особо крупного" уклонения поднимается с 500 тыс. до 2,5 млн для физических лиц и с 2,5 млн до 7,5 млн руб.— для компаний.
Третья, самая любопытная новация, с которой согласилось правительство,— это фактическое возрождение практики "деятельного раскаяния" по налоговым преступлениям. В конце 90-х годов оно было основным инструментом работы существовавшей тогда налоговой полиции. Впервые совершивший налоговое преступление освобождался от ответственности, если способствовал раскрытию преступления и возмещал причиненный государству ущерб. Применяться эта практика начала в 1998 году, достигнув пика в 2000-2001 годах. Наиболее известными "раскаявшимися" тогда стали бизнесмен Сергей Лисовский, глава издательства "Вагриус" Владимир Григорьев и гендиректор компании "Премьер СВ" Владимир Жечков. В конце 2003 года, после начала первого "дела ЮКОСа" эта норма по настоянию администрации президента Владимира Путина была исключена из УК. Сейчас же единороссы фактически возвращают норму. Согласно законопроекту, лица, впервые привлекаемые к уголовной ответственности за уклонение, освобождаются от нее в случае, если полностью возместили ущерб. При этом норму предлагается распространить как на физических лиц (ст. 198 УК), так и на организации (ст. 199) и на налоговых агентов (ст. 199.1).
Источник: ИД "Коммерсантъ" (www.kommersant.ru)

За просрочку его уплаты придется платить.
Высший арбитражный суд (ВАС) увеличил размер неустоек, которые придется платить за просрочку платежей по договорам. Теперь при взыскании задолженности неустойка будет начисляться в том числе на сумму НДС, включенного в цену сделки и составляющего 10% либо 18%. Это существенно увеличит размер требований, которые, по статистике арбитражных судов за 2008 год, составили около 1 трлн руб., а сейчас возросли примерно вдвое.
Президиум ВАС вчера вынес постановление по делу, в котором спор шел из-за суммы 1 тыс. руб., но решение по которому может увеличить размер взыскиваемых сумм на миллионы и миллиарды рублей. Президиум ВАС решил, что санкции за просрочку платежа по договору должны начисляться на всю сумму долга, включающую НДС, ставка которого в зависимости от вида товаров и услуг составляет 10% либо 18%. До сих пор суды при расчете размера взыскиваемых санкций исключали НДС из суммы долга. Именно так арбитражные суды трех инстанций в Уральском округе решили дело, в котором ООО "Новая городская инфраструктура Прикамья" требовало с ООО "2С" задолженность по оплате питьевой воды и принятых сточных вод. Истец требовал 199,35 тыс. руб. основного долга и 7,15 тыс. руб. процентов за пользование чужими денежными средствами — наиболее распространенную санкцию за просрочку, размер которой равен ставке рефинансирования Центробанка (сейчас 10,5%). Но суды трех инстанций не стали взыскивать проценты с той части долга, которую составлял НДС, и уменьшили размер санкций на 1,09 тыс. руб. Дело дошло до президиума ВАС, который вчера решил взыскать с ООО "2С" спорные 1,09 тыс. руб.
"Это яркий пример того, как дело на 1 тыс. руб. сломало многолетнюю практику по взысканию неустойки",— считает адвокат адвокатского бюро "Бартолиус" Юлий Тай. Еще в конце 1996 года президиум ВАС разъяснил, что при начислении санкций и процентов за просрочку платежа должна учитываться цена товара или услуги без НДС. В 2003 году это разъяснение формально было отменено, но суды продолжали сложившуюся практику. Теперь судьи ВАС в определении о передаче дела в президиум объяснили, что эта практика стала противоречить изменившемуся налоговому законодательству. До 2001 года, когда вступила в силу глава Налогового кодекса об НДС, продавец платил НДС в бюджет после того, как получал деньги от покупателя, а сейчас должен платить НДС из собственных средств, не дожидаясь получения оплаты товара или услуги. Судьи ВАС сделали вывод, что покупатель, допустивший просрочку, должен заплатить продавцу неустойку или проценты.
Юристы прогнозируют увеличение размера взыскиваемых неустоек. "Поскольку основная часть расчетов включает НДС, размер неустоек, взыскиваемых за просрочку платежей, существенно возрастет",— объяснил партнер юридической фирмы ЮСТ Алексей Попов. "Требование о взыскании неустоек заявляется едва ли не во всех делах, связанных с нарушением гражданско-правовых договоров (поставка, перевозка, аренда и другие). Общий размер неустоек, взыскиваемых судами, исчисляется миллиардами рублей, поэтому цена вопроса будет весьма значительной",— добавляет Юлий Тай.
По статистике ВАС, общий объем имущественных требований, заявленных в арбитражных судах в 2008 году, составил 947,7 млрд руб. В пользу заявителей суды взыскали 505,5 млрд руб., из которых лишь 16 млрд руб. были взысканы в бюджет по требованиям административного характера. Таким образом, взысканная судами задолженность по договорам составила около 0,5 трлн руб.. А сейчас, по информации председателя ВАС Антона Иванова, число дел о неисполнении обязательств увеличилось на 90%.
Источник: ИД "Коммерсантъ" (www.kommersant.ru)

Высший арбитражный суд РФ разработал проект федерального конституционного закона, который предусматривает создание в России специализированного патентного суда, сообщил глава ВАС Антон Иванов, выступая в Совете Федерации в понедельник в рамках "правительственного часа".
По словам Иванова, этот суд должен рассматривать споры в сфере интеллектуальной собственности.
"Создание такого суда повысит качество правосудия в сфере защиты интеллектуальной собственности, а также защитит интересы участников правоотношений", - сказал собеседник.
По словам председателя ВАС, законопроект предусматривает новые подходы в рассмотрении соответствующих дел, в частности, сокращение количества инстанций, где будут рассматриваться жалобы на действия патентного суда.
Кроме того, Иванов сообщил, что возглавляемое им ведомство выступает за создание ряда других специализированных судов, в частности, банковских и налоговых. По его словам, ВАС уже подготовил концепцию совершенствования механизма разрешения налоговых споров.
"Создание специализированных судов в РФ позволило бы добиться серьезного прорыва в деятельности судебной инстанции", - отметил Иванов.
Источник: "РИА Новости" (www.rian.ru)

ФНС РФ в своем письме № 3-6-03/356 от 03.09.2009 приводит комментарии по вопросу применения регрессивной шкалы ставок ЕСН к налоговой базе возникшего в результате реорганизации юридического лица.
В документе отмечается, что согласно Постановлению Президиума ВАС РФ от 01.04.2008 N 13584/07 ,все выплаты работникам, произведенные по трудовым договорам до преобразования, должны учитываться организацией-правопреемником при определении налоговой базы по ЕСН при продолжении с работниками трудовых отношений.
Таким образом, если обстоятельства дела сходны с теми, которые были предметом рассмотрения ВАС, целесообразно принимать во внимание постановления (решения) данного суда.
Источник: Информационное агентство "Клерк.Ру" (www.klerk.ru)

Совет Федерации на заседании в понедельник внес изменения в Налоговый кодекс РФ, освобождающие от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) суммы пенсионных накоплений, выплачиваемые наследникам умершего гражданина.
В настоящее время правопреемникам умерших средства пенсионных накоплений выплачивает Пенсионный фонд РФ. При этом удерживается налог на доходы физических лиц в размере 13%, а с физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в размере 30%. Согласно поправкам, налог с этих средств взиматься не будет.
К наследникам относятся дети, в том числе усыновленные, а также супруга (супруг), родители, усыновители, братья, сестры, дедушки, бабушки и внуки - независимо от возраста и состояния трудоспособности.
Однако если деньги будет получать не родственник умершего, тогда суммы пенсионных накоплений при выплате по-прежнему подлежат обложению НДФЛ.
Как заявил на заседании председатель бюджетного комитета Евгений Бушмин, принятие этой нормы позволит обеспечить справедливые условия реализации прав лиц, получающих средства пенсионных накоплений умерших граждан.
Вместе с тем, он обратил внимание на то, что вступление закона в силу может повлечь снижение доходной базы региональных бюджетов, что необходимо учесть при рассмотрении проекта федерального бюджета.
Источник: "РИА Новости" (www.rian.ru)

Реформа ЕСН может обернуться катастрофой.
Для того чтобы закон о реформе единого социального налога (ЕСН) заработал, нужно поправить еще полторы сотни норм и законов, в противном случае реформа не состоится. Пока соответствующие поправки в Госдуму не внесены. Кроме правовых, предстоит столкнуться и с административными трудностями. Неясно, кто будет контролировать уплату взносов, нужны новые бланки и формы отчетности, бухгалтерские программы и так далее.
Напомним, что с 1 января 2010 года предпринимателям придется выплачивать вместо единого налога взносы в Пенсионный фонд, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) и Фонд социального страхования. Переход на новую систему уплаты страховых взносов произойдет в 2010 году, но ставка страховых взносов останется на уровне ЕСН. А вот с 1 января 2011 года размер налога вырастет до 34 процентов. Будут установлены следующие тарифы страховых взносов: в Пенсионный фонд - 26 процентов, в Фонд соцстрахования - 2,9 процента, в Федеральный фонд обязательного медстрахования - 2,1 процента, в территориальные фонды обязательного медстрахования - 3 процента.
Увеличение налогового бремени будет особенно заметно для применяющих упрощенную систему налогообложения. Объем платежей увеличится с 14 процентов до 34 процентов. Однако при достижении зарплаты сотрудника 415 000 рублей с начала года, взносы не будут начисляться. В том случае, если зарплата сотрудника составляет, например, 60 000 рублей в месяц, то с августа 2010 года страховые взносы на его зарплату не будут начисляться. Для организации это, безусловно, выгодно. Эта норма стимулирует "уход в тень" организаций с зарплатами до 34 000 рублей в месяц и, наоборот, повышение "белой" заработной платы для всех остальных, говорит руководитель отдела юридического бюро "Падва и Эпштейн" Ольга Кузуб.
Переход от ЕСН к страховым взносам вызовет сложности в применении норм закона. До изменения законодательства придется руководствоваться письмами-ответами на запросы плательщиков взносов. Предстоит столкнуться и с административными проблемами. Во-первых, необходимо издать инструкции и другие акты Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Федерального фонда обязательного медицинского страхования, Федеральной налоговой службы, в т.ч. по вопросам взаимодействия этих ведомств. Во-вторых, создать специальные подразделения по учету и проверке уплаты взносов. В-третьих, разработать новые формы и бланки бухгалтерской отчетности. А организациям эксперты рекомендуют прямо сейчас провести сверку расчетов по всем платежам во внебюджетные фонды.
Реформа по замене ЕСН на взносы была задумана с целью снижения налогового бремени, одновременно с отменой подоходного налога с пенсионных выплат граждан. "Как видим, эти предложения общественных организаций не реализованы. Платежей и проверок стало больше, отчетность и администрирование платежей усложнились. В целом реформа возвращает нас к ситуации, которая уже практиковалась в стране несколько лет и доказала свою неэффективность. Увеличения собираемости или роста абсолютного размера взносов не произойдет. В данный период рационально поддерживать реальный сектор экономики, а не усложнять условия его работы", - отмечает эксперт.
"Технически замена ЕСН на страховые взносы не вызовет существенных проблем для предприятий, за исключением, конечно, некоторой неразберихи, которая будет связана с освоением новых норм на практике. При этом нужно отметить, что такая замена приведет к увеличению налоговой нагрузки на предприятия, что негативно скажется на бизнесе", - отмечает Наталья Новикова, ведущий консультант "Интерком-Аудит".
"Конечно, странно, что до сих пор нет утвержденных решений по организации переходного периода с ЕСН на страховые взносы. Однако впереди еще целый квартал и скорее всего уж в канун 31 декабря все необходимые изменения будут приняты. Не обойдется и без подключения административного ресурса, глобальность задуманного это подразумевает. Навряд ли сроки реформы будут передвинуты", - считает Елена Южакова, замгенерального директора аудиторской компании МКПЦН. Остается только надеяться, что законодатель действительно успеет "переориентировать" действующую систему под новые нормы закона, добавляет Наталья Новикова.
Источник: Российская газета (www.rg.ru)

В соответствии с действующим законодательством, вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров.
Вместе с тем, если покупатель - налогоплательщик НДС не применял налоговый вычет в случае перечисления оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, то положения подпункта 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса, предусматривающие правила восстановления сумм налога, принятых к вычету, не применяются.
В этом случае, налогоплательщик также имеет право производить налоговый вычет по принятым к учету товарам, приобретенным для осуществления облагаемых налогом операций, при выполнении требований, предусмотренных главой 21 НК РВ, в частности, при наличии первичных учетных документов и счетов-фактур.
Такие разъяснения представлены ФНС РФ в письме № 3-1-11/651 от 20.08.2009.
Источник: Информационное агентство "Клерк.Ру" (www.klerk.ru)