Предприниматели настаивают на персональной ответственности налоговиков.
Усиление ответственности налоговиков и упрощенный порядок возмещения НДС — вот главные налоговые чаяния предпринимателей в кризис. Самыми значимыми из фискальных новшеств 2009 года коммерсанты называют снижение ставки налога на прибыль и трехмесячную рассрочку платежей по НДС. Впрочем, правительство по-прежнему не склонно прислушиваться к бизнесу.
За усиление ответственности фискалов за неправомерные решения высказались 66% предпринимателей. "За каждый неверный шаг налогоплательщик и его должностные лица привлекаются к административной и уголовной ответственности, в то время как налоговики практически не несут никакой ответственности", — пояснил позицию бизнеса руководитель аналитической службы "Пепеляев, Гольцблат и партнеры" Вадим Зарипов. Зампред комитета РСПП по налоговой и бюджетной политике Андрей Тихоновский говорит, что союз периодически выходит с предложениями усилить ответственность налоговиков за свои неправомерные действия, но они не находят поддержки в правительстве.
Сейчас налоговые инспектора не несут никакой, кроме моральной, ответственности за свои неправомерные действия и злоупотребления. "Поэтому, когда инспектора выпускают на большую дорогу добывать налоги, его руки абсолютно развязаны, хотя он имеет огромные полномочия и может обанкротить любую компанию", — возмущается эксперт организации "ОПОРА России" Михаил Орлов. За злоупотребление должностными полномочиями ответственность в законе прописана, но в случае с налогами крайне сложно применяема. Теоретически компания может потребовать с инспекции возмещения убытков, но в суде сложно доказать причинно-следственную связь, рассказал г-н Орлов.
Об упрощенном порядке возмещения НДС мечтают 59% опрошенных, а треть предпринимателей еще не расстались с мыслью о снижении ставки налога. Кроме того, 45% настаивают на отказе от замены ЕСН страховыми взносами, при которой с 2011 года отчисления компаний увеличатся с 26 до 34% от фонда оплаты труда .. Президент РСПП Александр Шохин выступает за перенос реформы отчислений во внебюджетные фонды как минимум до 2013 года. Ведущий консультант отдела налогообложения компании "Грант Торнтон" в России Надежда Зубкова полагает, что достаточно всего лишь ввести мораторий на изменение Налогового кодекса на длительный срок, чтобы бизнес получил прозрачные правила игры.
Наиболее эффективной налоговой новацией, действующей с 2009 года, 71% опрошенных назвал снижение ставки налога на прибыль с 24 до 20%. Остальные шаги правительства нашли гораздо меньше сторонников. Так, лишь 38% позитивно оценили отмену перечисления НДС при неденежных формах расчетов. "Отмена НДС при неденежных формах расчетов и 30-процентная амортизационная премия действительно позволили снизить налоговую нагрузку, — говорит руководитель налоговой практики компании Sameta Людмила Баталова. — Чего нельзя сказать, например, о снижении ставки налога на прибыль из-за убыточности большинства компаний".
Источник: Ежедневная деловая газета "РБК daily" (www.rbcdaily.ru)

НДС по услугам, расходы на которые в бухучете компания учла на счете 97 "Расходы будущих периодов", можно принять к вычету в общем порядке. То есть единовременно в том налоговом периоде, в котором налогоплательщик получил счет-фактуру и принял работу (услугу) на учет на основании соответствующего первичного документа. Такие выводы следуют из письма ФНС России от 23.07.09 № 3-1-11/531.
Ранее федеральные чиновники официально не высказывали своего мнения по этому вопросу. Возможно, по этой причине инспекторы на местах толковали закон по-своему, не позволяя компаниям принимать НДС к вычету по таким "длящимся" расходам единовременно, и требуя распределять вычет пропорционально сумме постепенно списываемых расходов. Например, такую позицию уже довольно давно занимали столичные налоговики (письмо УФНС по г. Москве от 10.08.05 № 19-11/56883).
Теперь представители ФНС России пояснили, что принять НДС к вычету можно сразу. Инспекторы отметили, что исчерпывающий перечень условий, которые необходимы для вычета НДС, установлен Налоговым кодексом, и специальных правил относительно расходов будущих периодов в нем нет. Поэтому при выполнении всех необходимых условий компания может воспользоваться правом на вычет суммы НДС единовременно.
Источник: Газета "Учет. Налоги. Право" (www.gazeta-unp.ru)

Законопроект о долговых спорах готов к внесению в Госдуму.
Минэкономразвития доработало проект закона о банкротстве граждан и направило его на заключение в Минюст. Документ расширяет возможности для решения долговых споров между кредиторами и заемщиками физлицами. В частности, он разрешает ввести в отношении должника реабилитационную процедуру, которая позволит реструктуризировать долги в срок до пяти лет. Такие изменения не только в интересах должников.
Действующее законодательство дает банкам, которые чаще всего являются кредиторами, только одну возможность истребовать долги с неплатежеспособного заемщика — взыскать имущество в рамках исполнительного производства. При этом кредиторы, не успевшие предъявить свои требования, например, по причине незнания исполнительного производства, остаются ни с чем. Потеря имущества должниками, в свою очередь, не способствует повышению деловой активности и развитию кредитования.
" Мировая практика процедур банкротства исходит из признания института потребительского банкротства благом для добросовестного гражданина, поскольку позволяет ему в ходе одного процесса освободиться от долгов, предоставив для расчета с кредиторами свое имущество " , — сказано в пояснительной записке к законопроекту. В соответствии с законопроектом процедура банкротства может быть возбуждена в отношении гражданина, чей долг больше 50 тыс. рублей. В рамках процедуры гражданин может обратиться в арбитражный суд с планом реструктуризации долгов, согласовав его с кредиторами.
При этом претендовать на реструктуризацию могут не все должники, а только соответствующие ряду критериев. Например, у гражданина должен быть постоянный доход, отсутствовать непогашенная судимость и он не должен был признаваться банкротом в предыдущие пять лет. Если должник не соответствует этим критериям, план не был предоставлен или не был одобрен кредиторами, суд признает должника банкротом.
" Это концепция законопроекта, которая будет внесена в Госдуму. Документ будет дорабатываться ко второму чтению, для того чтобы снять возможное ущемление прав должников или кредиторов " , — поясняет замдиректора департамента корпоративного управления Минэкономразвития Дмитрий Скрипичников. В ведомстве рассчитывают, что законопроект будет принят Госдумой в этом году.
Источник: Ежедневная газета "ГАЗЕТА" (www.gzt.ru)

Минфин РФ в своем письме № 03-06-06-03/8 от 14.08.2009 прокомментировал возможность освобождения от налогообложения земельным налогом физических лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также предоставления им именных лицензий на использование объектов животного мира.
В документе в этой связи отмечается, что освобождение от налогообложения земельным налогом применяются в отношении земельных участков, принадлежащих физическим лицам, относящимся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также общинам таких народов на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения и находящихся на территории традиционного природопользования коренных малочисленных народов.
Вместе с тем в письме отмечается, что граждане, принадлежащие к коренным малочисленным народам, самобытная культура и образ жизни которых включают традиционные методы охраны и использования объектов животного мира, и их объединения имеют право осуществлять добывание объектов животного мира в течение календарного года.
При этом добывание указанных объектов животного мира производится по именной разовой лицензии, порядок выдачи, оформления и форма которой установлена Министерством сельского хозяйства РФ.
Источник: Информационное агентство "Клерк.Ру" (www.klerk.ru)

Крупнейшие производители и экспортеры софта России просят президента РФ Дмитрия Медведева принять срочные меры по либерализации налогового режима для IT-отрасли.
В распоряжении "Ъ" оказалось письмо президенту РФ Дмитрию Медведеву, подписанное президентом отраслевой ассоциации "Руссофт" Валентином Макаровым, а также руководителями 15 крупнейших российских компаний, среди которых "Лаборатория Касперского", ABBYY, Luxoft, Aplana и другие. В письме говорится, что за последние пять лет экспорт софта и IT-услуг из России увеличивался в среднем на 40% в год и составил в 2008 году около $2,6 млрд. Однако новая система налогообложения приведет IT-отрасль к краху, уверяют предприниматели. Авторы письма просят Дмитрия Медведева провести совещание с руководством крупнейших экспортеров софта для обсуждения мер по поддержке отрасли. В первую очередь необходимы налоговые льготы, уверяют компании.
Главная угроза — замена ЕСН на страховые взносы. С 1 января 2010 года ЕСН будет заменен страховыми взносами во внебюджетные фонды. В 2010 году совокупный тариф страховых взносов будет на уровне ЕСН (26%), но уже в 2011 году вырастет до 34%. В письме Дмитрию Медведева разработчики софта указывают, что замена ЕСН увеличит затраты экспортеров программного обеспечения на 50-80%.
Согласно исследованию компании Luxoft (входит в группу IBS), в структуре себестоимости продукции у экспортеров софта и IT-услуг затраты на персонал могут доходить до 80%, в то время как среднее значение по всем отраслям равно примерно 13%. В Luxoft отмечают, что налоговые отчисления IT-компаний от новой шкалы вырастут незначительно — примерно со $125 млн в 2008 году до $150 млн в 2013 году. При сохранении прежнего режима объем налоговых поступлений от офшорных разработчиков софта превысил бы $300 млн.
Источник: ИД "Коммерсантъ" (www.kommersant.ru)

Председатель правительства России Владимир Путин подписал постановление от 24 августа N697, согласно которому ставка экспортной таможенной пошлины на сырую нефть с 1 сентября 2009 года повышается с 222 долл/т до 238,6 долл/т. Об этом сообщает пресс-служба правительства.
Экспортные пошлины на светлые нефтепродукты повышаются со 161,9 долл/т до 173,1 долл/т, а на темные нефтепродукты – с 87,2 долл/т до 93,2 долл/т.
Источник: Газета.ру (www.gazeta.ru)

Федеральная антимонопольная служба (ФАС) собирается повысить порог стоимости активов, при прохождении которого участники финансового рынка должны информировать ведомство о сделках. По замыслу регулятора это должно разбюрократизировать рынок, способствовать активизации сделок по слиянию и поглощению.
Впрочем, эксперты отмечают, что сделок M& A не происходит не столько из-за бюрократических препонов, сколько из-за сложности оценки потенциального кандидата на поглощение. Проект нового постановления был размещен на сайте антимонопольного ведомства в конце прошлой недели.
Согласно проекту банки должны будут уведомлять ФАС о сделках по приобретению акций, активов, если балансовая стоимость их активов превышает 2 млрд рублей. Это около 500 банков, или 50% из числа действующих кредитных организаций по состоянию на 1 июля текущего года, по данным Центробанка. Предварительное же согласие ФАС на сделки по покупке акций потребуется от банков, активы которых превышают 8 млрд рублей ( ранее — 6 млрд рублей). Это 200 банков, или 20% от числа действующих кредитных организаций на 1 июля.
К слияниям банков служба обещает быть еще более либеральной. Кредитные организации должны уведомлять ФАС о сделке по слиянию и поглощению не позднее 45 дней после ее совершения, если суммарная стоимость активов банков не превышает 24 млрд рублей ( сейчас — 14 млрд рублей). Выше этой отметки будет действовать разрешительный порядок.
Не забыли в ФАС и о других участниках финансового сектора. Для лизинговых компаний уведомительный порядок сделок по приобретению акций предусмотрен в коридоре 1— 3 млрд рублей, для негосударственных пенсионных фондов, обществ взаимного страхования, кредитных потребительских кооперативов — 200— 500 млн рублей, страховщиков, профучастников рынка ценных бумаг — 100— 200 млн рублей, медицинских страховщиков и ломбардов — до 100 млн рублей, фондовых и валютных бирж — 0,5— 1 млн рублей.
Источник: Ежедневная газета "ГАЗЕТА" (www.gzt.ru)

Правительство решило подлатать растущую брешь в бюджете за счет нефтедобывающих регионов: со следующего года НДПИ будет зачисляться в федеральный бюджет. Части прибыли лишится и Центральный банк.
В Бюджетный кодекс и закон о ЦБ РФ будет внесен ряд поправок – в частности, о перечислении НДПИ в полном объеме в федеральный бюджет и об увеличении доли прибыли, которую будет обязан переводить в федеральный бюджет Банк России. Соответствующие законопроекты, как было объявлено в четверг, 27 августа, после заседания правительства, предполагается внести в Госдуму до 1 сентября.
На сегодняшний день 95% НДПИ перечисляется в федеральный бюджет, а 5% – в бюджеты субъектов РФ. Лишив регионы их доли, правительство рассчитывает уже в 2010 году привлечь в федеральный бюджет не менее 46 млрд рублей.
Эти данные, обнародованные премьером, несколько расходятся с более ранними оценками Минфина, который сообщал, что централизация в доход федерального бюджета еще 5% поступлений НДПИ принесет бюджету в 2010 году дополнительно 15 млрд рублей, в 2011 году – 27,2 млрд рублей, в 2012 году – 39,5 млрд рублей.
По словам Путина, "также с 1 января 2010 года в федеральный бюджет будут перечисляться все доходы, полученные от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния", а кроме того, на трехлетний период будет увеличена с 50 до 75% доля прибыли, которую Банк России будет обязан переводить в федеральный бюджет.
В общей сложности эти преобразования позволят увеличить доходы федерального бюджета на 144,4 млрд рублей, заявил премьер.
Перераспределение НДПИ негативно скажется, прежде всего, на бюджетах нефтедобывающих регионов. К примеру, в Тюмени объем выпадающих доходов составит порядка 35 млрд, сообщает РИА Новости со ссылкой на источник в правительстве.
"То, что по их региональным бюджетам будет нанесен удар – это очевидно", – подтверждает Михаил Орлов, председатель экспертного совета Комитета Госдумы по бюджету и налогам. По словам эксперта, дискуссия о том, в региональный или федеральный, или региональный бюджет должны перечисляться поступления от этого налога, обсуждается с момента введения НДПИ в 2000 году.
В частности, до 2005 года 100% НДПИ доставался регионам, затем было установлено соотношение – 5% региону, 95% – в федеральный бюджет. Еще в конце 2008 года регионы просили федеральный центр передать им дополнительно 20% доходов от НДПИ, но Минфин тогда выступил против. В настоящее время в бюджеты регионов в зависимости от видов сырья поступает от 5 до 14,4% доходов от НДПИ, остальное зачисляется в федеральный бюджет.
"Это шаг направлен на выравнивание бюджетной обеспеченности регионов, так как сырье расположено неравномерно, и есть территории, на которых добыча не осуществляется, – комментирует Владимир Редькин, директор направления международные региональные финансы компании Fitch Ratings. – Другой вопрос – какой механизм компенсации будет разработан, будет ли учитываться, что НДПИ давал существенный объем поступлений в бюджет отдельных регионов".
Источник: Газета.ру (www.gazeta.ru)

Можно ли  при помощи налогов уменьшить неравенство между богатыми и бедными?
Проблема перераспределения доходов от богатых к бедным актуальна для любой страны с высоким уровнем неравенства. Во время экономического кризиса тема становится еще актуальнее, что естественно: растет популярность левых идей, а у властей появляется желание собирать побольше налогов (а собирать их сподручнее с богатых). В России эта проблема острее, чем во многих других странах, в том числе и из-за непонимания, как лучше всего заставить богатых делиться.
Уровень неравенства в России чрезвычайно велик. Децильный коэффициент (отношение доходов 10% самых богатых и 10% самых бедных людей) составляет, по официальным данным, 16,8. Эксперты считают, что от 22 до 32. Россия является одним из лидеров в мире по этому показателю.
Плоская шкала подоходного налога (13%), введенная в 2001 г., позволила вывести из тени значительную часть доходов физических лиц. Но не самых богатых. Мало кто из реально состоятельных людей получает зарплату, зато многие — дивиденды, доходы от недвижимости, проценты по банковским вкладам. Доход от дивидендов облагается налогом по ставке 9%, проценты — до 13%. При этом налогообложение дохода работающих включает еще и ЕСН (сейчас 26%), который платит работодатель. То есть в целом доход работающего облагается по ставке 39%, а доход получающего дивиденды — 9%. В этом, кстати, заключается одна из технических проблем для введения прогрессивной шкалы НДФЛ: чтобы учесть самых богатых, надо менять базу.
Прогрессивная шкала подоходного налога существует во многих странах. Но надо учитывать, что расчет налогов там производится раз в год при подаче декларации, налог реально платит получатель дохода.
В России при найме работника работодатель оперирует чистой суммой зарплаты, увеличивая свои затраты на сумму налога. Прогрессивная шкала приведет к увеличению затрат работодателя на квалифицированных работников.
Утвержденный проект пенсионной реформы и так увеличивает налогообложение труда, к тому же создавая регрессивную шкалу (богатые заплатят меньше). В результате реформы ЕСН будет заменен страховым взносом, совокупная базовая ставка которого составит 34%. При зарплате свыше 415 000 руб. ставка будет 0%. По расчетам специалистов ИЭПП, налоговая нагрузка на фонд оплаты труда вырастет для работников, получающих до 280 000 руб., на 30%, для получающих до 415 000 руб. — на 63%, а для тех, кто получает более 2,415 млн руб., налоговая нагрузка на фонд оплаты труда сократится в среднем на 15%.
Налог на роскошь получает справедливую критику: его введение приведет к двойному налогообложению имущества, проблемам расчета и администрирования, к тому же на многие предметы роскоши существуют косвенные налоги (например, высокие импортные пошлины).
Существуют более простые и безупречные как с технической, так и с политической стороны инструменты. В странах Скандинавии, например, очень хорошо работает система налоговых вычетов. В России механизм вычетов есть, но эффекта от него не много (стандартный вычет уменьшает налогооблагаемую базу всего на 400 руб.). Не меняя шкалы НДФЛ, можно расширить возможности применения вычетов для бедных, резко увеличить их сумму. Не вводя налога на роскошь, можно разрешить регионам повышать ставки налогов на мощные автомобили, а также прийти наконец к реальным ставкам налога на недвижимость, учитывающим ее рыночную стоимость.
Источник: Газета "Ведомости" (www.vedomosti.ru)

Налоговики хотели взять с Магнитогорского меткомбината почти 12 млн руб. налога и штрафа за воду, испарившуюся с местного водохранилища. Высший арбитражный суд попросил их больше так не шутить
Новый налог придумали сотрудники межрайонной инспекции ФНС № 2 по Челябинской области, проводя выездную проверку Магнитогорского металлургического комбината (ММК) за 2005 г. В том, что с акватории Магнитогорского водохранилища испаряется вода, частично виноват ММК, решили налоговики, так что с объема естественным образом убывшей воды следует заплатить налог. Взяв расчетные объемы испарений, налоговики доначислили комбинату 9,9 млн руб. водного налога и 1,9 млн руб. штрафа.
ММК оспорил доначисления в суде, в течение 2008 г. с ним согласились три инстанции, а 30 января этого года тройка судей Высшего арбитражного суда отказала в пересмотре дела (соответствующее определение в среду появилось в базе "Консультант"). Объем испарившейся воды фактически не забирается и "не создает объект налогообложения", решила тройка: компании должны исключать испарения при расчете налога.
Комбинат впервые столкнулся с такими претензиями, говорит представитель ММК Евгений Ковтунов. По его словам, потребление воды всегда рассчитывалось исходя из реального ее забора, поэтому позиция налоговиков была "неожиданной".
"Компания не может управлять природой, поэтому требовать деньги за испарение абсурдно, — замечает партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин. — Тогда нужно вычитать из налоговой базы прибытие воды от дождя, который прошел рядом с комбинатом". В Налоговом кодексе действует принцип платить за фактически забранное количество, говорит эксперт. А также есть указание, что потери "в пределах естественной убыли не включаются в налоговую базу", добавляет партнер "Пепеляев, Гольцблат и партнеры" Сергей Савсерис. Хорошо, что суды еще раз подтвердили это правило, ведь такой же подход налоговики пытаются применить к нефти и руде, замечает он. Это не единственный способ выжать из пользователей водоемами больше налогов, замечает Костальгин: компаниям, которые используют озера, пытаются кроме водного налога доначислить земельный, ведь дно озера — земля.
Налоговики из других регионов не уступают челябинским. В Краснодарском крае они пытались взыскать 100 000 руб. налога на имущество (со штрафами) за могилы и памятник Ленину, числившиеся на балансе ООО "Горкомхоз". А в Якутии доначислили около 30 000 руб. налога на добычу полезных ископаемых палеонтологам, нашедшим кости мамонта. Эти претензии налоговиков также развалились в судах.
Источник: Газета "Ведомости" (www.vedomosti.ru)