Как сообщил помощник президента Аркадий Дворкович, сейчас активно рассматриваются и будут приняты точечные решения в отношении налогообложения отдельных секторов экономики. В частности, по его словам, подготовлен законопроект о принятии к налоговому вычету ряда затрат в розничной торговле. Обсуждается вопрос о том, чтобы отложить переход аптечных предприятий на общую систему налогообложения, а оставить для них единый налог на вмененный доход. Также есть предложения о предоставлении более длительной рассрочки по уплате НДС. Вероятно, также будет принято решение о порядке уплаты НДС по авансам. По словам А. Дворковича, есть два варианта: исключить налогообложение по авансам или допустить к принятию вычета НДС по уплаченным авансам. Второй вариант, по его словам, наиболее вероятен.
Депутаты тоже думают о том, какие налоговые меры могут помочь предпринимателям пережить кризис. Заместитель председателя комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров предложил разрешить уплачивать налог на прибыль в рассрочку. Он считает, что ожидаемые суммы налога к уплате велики и компаниям в условиях кризиса, возможно, будет сложно заплатить сразу всю сумму налога за предыдущий квартал. Минэкономразвития уже выступило в поддержку этого предложения.
Источник: Российский налоговый портал (www.taxpravo.ru)

Общество, заведомо зная о том, что банковское учреждение неплатежеспособно, перечислило налоговый платеж. Естественно, сумма налога не поступила в бюджет. Судебные инстанции не смогли поддержать налогоплательщика. И высшие арбитры отметили, что суды  на основе исследования признали тот факт, что общество, перечисляя налог, знало о неплатежеспособности банка. Поэтому суды пришли к правильному выводу о том, что в этом случае налог, не поступивший в бюджет, нельзя считать уплаченным.
Определение ВАС РФ от 7 сентября 2009 г. N ВАС-11854/09.
Источник: Российский налоговый портал (www.taxpravo.ru)

Дискуссия о ЕСН продолжится в 2010 году, обещает Пенсионный фонд.
Глава Пенсионного фонда России (ПФР) Антон Дроздов прогнозирует возобновление в 2010 году дискуссии о размере ставки страховых взносов, которые заменят единый социальный налог (ЕСН). По проекту налоговой реформы ставку страхового взноса в 2011 году планировалось увеличить с 26 до 34%. Руководство ПФР верит в то, что страховой взнос, в отличие от налога, может и должен стать предметом торга.
По мнению главы ПФР, экономическая ситуация, а также результаты применения налоговой реформы в первом квартале 2010 года могут стать поводом для того, чтобы пересмотреть планы по предстоящему повышению тарифов. По его словам, тариф, в отличие от налога,— это более подвижная категория с точки зрения его изменения. И ставка тарифа — это консенсус между государством, работниками и работодателем с точки зрения налоговой нагрузки. "Вопрос точно будет обсуждаться, и к этому обсуждению готовятся Минэкономики и Минфин",— заявил вчера господин Дроздов. Он уточнил, что "вопрос по тарифу на 2011 год будет обсуждаться одновременно с бюджетом на 2011 год".
Напомним, что разработанный Минздравом закон о замене в 2010 году ЕСН страховыми платежами в три внебюджетных фонда был принят Госдумой и подписан президентом Дмитрием Медведевым в июле. Первоначально правительство планировало, что замена будет происходить с одновременным увеличением общей ставки с 26% (из них 20% — в ПФР) до 34% (26% — в ПФР), но, учитывая пожелания бизнеса, было решено заменить ЕСН без одновременного увеличения налоговой нагрузки: ставки будут пересмотрены лишь с 2011 года. Одновременно правительство обещало принять меры, компенсирующие увеличение фискальной нагрузки на бизнес в рамках реформы ЕСН.
До принятия закона о несвоевременности реформы с увеличением ставки неоднократно заявляли в экономическом блоке правительства. В апреле этого года Минэкономики отправило вице-премьеру Алексею Кудрину письмо, в котором предлагало отложить реформирование ЕСН, поскольку власти не могут компенсировать бизнесу повышение нагрузки по соцплатежам. Одновременно против новации выступили и все бизнес-объединения.
Источник: ИД "Коммерсантъ" (www.kommersant.ru)

Борьба за влияние идет между ветвями судебной власти постоянно, и еще в декабре 2008 года на Всероссийском съезде судей глава Конституционного суда (КС) Валерий Зорькин призывал суды к "конституционной сдержанности". Теперь назревает спор между КС и Высшим арбитражным судом (ВАС) по поводу судебных прецедентов. В последнее время обязательными для арбитражных судов стали не только постановления пленума ВАС, но и постановления президиума ВАС по конкретным делам. Они действительно стали учитываться при рассмотрении аналогичных дел. Но сейчас у КС появился повод проверить конституционность такой практики.
Скоро КС рассмотрит на пленарном заседании жалобы нескольких компаний, не согласных с повышением статуса постановлений президиума ВАС. Возражения вызвало то, что в феврале прошлого года пленум ВАС приравнял такие постановления к вновь открывшимся обстоятельствам, позволяющим пересматривать уже вынесенные судебные решения. У компаний, обратившихся в КС, были споры с ОАО "Мосэнерго" и ОАО "Мосэнергосбыт": компании-потребители требовали от энергетиков вернуть по несколько миллионов рублей переплаты, посчитав, что энергокомпании неправильно взяли плату по более высокому тарифу. Суды нижестоящих инстанций иски компаний-потребителей удовлетворили, но 29 мая 2007 года президиум ВАС решил одно из таких дел в пользу энергокомпаний. В 2008 году коллегия судей ВАС, рассмотрев другие аналогичные дела, указала в определениях, что решения по этим делам могут быть пересмотрены по вновь открывшимся обстоятельствам — с учетом уже созданного прецедента. И потребители проиграли.
Практика такого пересмотра решений, впрочем, стала расширяться. После того как президиум ВАС 3 февраля решил в пользу параллельных импортеров громкое дело о ввозе в Россию автомобиля Porsche Cayenne S, другие параллельные импортеры стали добиваться пересмотра решений о конфискации товаров. 13 февраля судьи ВАС рекомендовали пересмотреть по вновь открывшимся обстоятельствам решение о конфискации обуви Ecco, и арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области в конфискации товара отказал. Всего же в 2008-2009 годах коллегия судей ВАС вынесла свыше 400 определений, в которых указала на возможность пересмотра решений по вновь открывшимся обстоятельствам.
Теперь КС должен решить, соответствует ли Конституции пересмотр решений на основе прецедентов ВАС. Подоплека этого дела касается того, может ли вообще президиум ВАС создавать прецеденты, означающие по сути правовые нормы. Вырабатывать правовые позиции, имеющие общеобязательную силу, мог до последнего времени только КС.
Источник: ИД "Коммерсантъ" (www.kommersant.ru)

Швейцария покинет серый список офшоров уже в пятницу, говорится в распространенном сегодня заявлении Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Страна попала в список "офшорных гаваней", не сотрудничающих в вопросах обмена налоговой информацией, в начале года. Для перехода в лигу белых стран по стандартам ОЭСР нужно подписать 12 соглашений с национальными юрисдикциями по обмену информацией в банковской и налоговой сферах.
Швейцария подписала 10 соглашений с членами ОЭСР, в том числе с крупнейшими экономическими партнерами — Францией и Великобританией. В среду 11-е соглашение Берн подписал с Вашингтоном. "Это значительное улучшение: наше поздравление властям Швейцарии", — говорится в заявлении генсека ОЭСР Анхеля Гурриа.
Чтобы соответствовать стандартам ОЭСР, Швейцарии остается подписать последний договор с какой-либо страной. Как ожидается, сегодня такое соглашение будет подписано с Катаром, передает "Прайм-ТАСС".
С начала апреля в белую лигу перешли 11 юрисдикций (Аруба, Австрия, Бельгия, Бермуды, Британские Виргинские острова, Люксембург, Монако, Нидерландские Антильские острова и Сан-Марино), отмечает ОЭСР.
Россия, которая не является членом ОЭСР, пока не получила доступа к банковской информации из европейских низконалоговых юрисдикций, говорит партнер "Центра ЮСБ" Александр Захаров.
Источник: Газета "Ведомости" (www.vedomosti.ru)

Правительство советует регионам пополнять свои бюджеты за счет автомобилистов: базовая ставка транспортного налога с 2010 г. будет удвоена, регионы смогут увеличить его еще в пять раз.
Правительство одобрило вчера поправки в Налоговый кодекс, увеличивающие базовую ставку транспортного налога вдвое с 1 января 2010 г., сообщил вице-премьер Алексей Кудрин. Налог повышается впервые с 2003 г. В материалах к заседанию правительства (есть у "Ведомостей") говорится, что мера принесет региональным бюджетам 7,5 млрд руб.
Регионы по-прежнему смогут увеличить размер базовой ставки налога в пять раз. Таким образом, их потенциальные допдоходы могут составить до 37,5 млрд руб. Правда, снизить ставки регионы смогут в 10 раз (сейчас — в пять). Но пока регионы предпочитают повышать налог. Так, в Москве его ставка для машин с двигателем не более 100 лошадиных сил — 7 руб. за 1 л. с. (базовая — 5 руб.), свыше 250 л. с. — 100 руб. (базовая — 30 руб.), в Санкт-Петербурге — 10,5 руб. и 150 руб.
Также регионы получат право дифференцировать ставки в зависимости от года выпуска автомобиля и его экологического класса. Сейчас — только в зависимости от мощности двигателя.
От увеличения налога главным образом пострадают граждане. По данным агентства "Автостат" на сентябрь, в России зарегистрировано 34,4 млн легковых автомобилей. Из них только 7% — на балансе юрлиц, сообщил гендиректор "Автостата" Сергей Целиков. Грузовиков, включая легкие, не более 6 млн, еще около 900 000 автобусов.
Проблема не в размере ставки налога, а в его собираемости, замечает партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин. Так, к началу сентября только в Калининградской области задолженность по транспортному налогу составляла более 690 млн руб. (9% всех планируемых правительством доходов от повышения базовой ставки), говорил губернатор области Георгий Боос.
До сих пор не налажен обмен между налоговой службой и ГИБДД, напоминает Костальгин: многим приходят платежки по налогу за уже проданный автомобиль или не приходят вовсе. Увеличение налога выглядит как попытка повысить собираемость за счет добросовестных плательщиков, констатирует он.
Источник: Газета "Ведомости" (www.vedomosti.ru)

В отношении имущества, выделенного в отдельную амортизационную группу по состоянию на 1 января 2002 г., после произведенной в январе 2009г. модернизации, следует продолжать начисление амортизации до полного списания их стоимости в налоговом учете в соответствии с установленным на 1 января 2002 г. порядком амортизации данного имущества, исходя из ежемесячно начисляемых по такому имуществу сумм амортизации.
Организация также имеет право единовременно включить в состав расходов, формирующих базу по налогу на прибыль, сумму, не превышающую 10% от расходов, которые понесены в результате модернизации данного основного средства.
Сумму в размере не более 30% расходов на модернизацию включить в состав расходов в данном случае нельзя, поскольку амортизационная премия в размере 30% предусмотрена только для основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам.
Такие разъяснения представил Минфин РФ в письме № 03-03-06/4/76 от 08.09.2009.
Источник: Информационное агентство "Клерк.Ру" (www.klerk.ru)

Правительство одобрило законопроект "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в части урегулирования задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов". Об этом сообщил журналистам вице-премьер, министр финансов РФ Алексей Кудрин по итогам заседания правительства. Поправки предусматривают возможность предоставления налогоплательщику отсрочки, рассрочки в связи с угрозой возникновения несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты налога. Федеральная налоговая служба РФ (ФНС) в этой связи будет наделена специальными полномочиями по выявлению признаков угрозы наступления банкротства заинтересованного лица на основании соответствующей методики, разработанной Минэкономразвития России.
Поправки утверждают перечень документов, которые должны прилагаться к заявлению налогоплательщиком для получения права на изменение срока уплаты налога и сбора.
Предельный размер инвестиционного налогового кредита, предоставляемого налогоплательщику в случае проведения научно-исследовательских, опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения увеличивается с 30% до 100% стоимости приобретенного оборудования.
Кроме того, законопроектом урегулируется ряд вопросов, связанных с порядком взыскания задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и списанием безнадежных к взысканию сумм задолженности. В частности, уточняется порядок признания суммы налога безнадежной к взысканию. Изменяются санкции за налоговые правонарушения. В настоящее время отдельные санкции за налоговые правонарушения, исчисляющиеся в относительных величинах (например, в процентах к сумме налога, подлежащего уплате), являются несоразмерными нанесенному ущербу. В то же время отдельные санкции, выраженные в абсолютных величинах (рублях), не уточнялись более 10 лет и не оказывают действенного профилактического влияния на правонарушителей.
Принятие законопроекта, по замыслу Минфина, позволит поддержать хозяйствующих субъектов, столкнувшихся с дефицитом текущего финансирования и сложностями с доступом к кредитным ресурсам, а также сохранить уровень их деловой активности.
Источник: РБК (www.rbc.ru)

В следующем году акциз на пиво увеличится втрое?
Вчера правительство одобрило поправки в Налоговый кодекс, касающиеся изменения акцизных ставок на 2010—2012 годы. В тексте проекта указывается, что в этот период ставка акциза на пиво увеличится в среднем на 50%. В то же время в материалах Минфина от 22 сентября, подготовленных к встрече с представителями думских фракций, четко сказано, что в 2010 году ставка пивного акциза будет увеличена в три раза — с 3 до 9 руб. за 1 л. Пивовары опасаются, что озвученные правительством данные не означают отказа от предложений Минфина: 50% — это некое среднее увеличение акциза по всем категориям пива, различным по крепости.
В информационных материалах Минфина, которые были представлены на днях на встречах с думскими фракциями, в частности, в документе от 22 сентября, то есть накануне заседания правительства по акцизам, говорится, что повышение ставок акциза на пиво в 2010 году будет троекратным к уровню 2009 года. Там же сообщается, что ведомство Алексея Кудрина рассчитывает от этой меры получить в 2010 году дополнительные доходы в бюджет в размере 64,7 млрд руб. к уровню этого года.
Источник: Ежедневная деловая газета "РБК daily" (www.rbcdaily.ru)

Это следует из обнародованного вчера проекта доклада о результатах и основных направлениях деятельности министерства на 2010—2012 годы.
В этом году министерство ожидает поступления НДПИ в размере 882,7 млрд руб. Это вдвое меньше показателя 2008 года, когда в казну было перечислено около 1,6 трлн руб. Но уже в следующем году, по подсчетам подчиненных Алексея Кудрина, налог на добычу полезных ископаемых принесет бюджету 1 трлн руб., в 2011 году — до 1,1 трлн, в 2012-м — до 1,2 трлн руб.
Увеличение сборов НДС в бюджет должно идти еще быстрее. Если в 2009 году налоговики планируют собрать 1,08 трлн руб., то в 2010-м — 1,2 трлн, а в последующие годы суммы отчислений будет последовательно возрастать на 0,2 трлн руб.
По итогам года бюджет недосчитается 1,3 трлн руб. налоговых поступлений (в 2008 году было собрано 4,07 трлн руб.), следует из доклада Минфина. В будущем году сборы налогов еще "просядут" — до 2,65 трлн руб. Но в 2011-м они должны подрасти до 2,9 трлн, а в 2012 году — до 3,26 трлн руб.
"Поскольку Минфин прогнозирует рост цен на нефть в ближайшие годы, чиновники ожидают и увеличения поступлений от НДПИ и НДС", — говорит Николай Фрейтак, научный руководитель Российского института налогов и налоговой политики. А вот увеличение сборов налога на прибыль или платежей с доходов граждан в кризис ждать придется не один год.
Источник: Ежедневная деловая газета "РБК daily" (www.rbcdaily.ru)